介護の医療費控除｜対象になる費用とならない費用・おむつ代の証明書

「介護にかかったお金は、確定申告で戻ってくるのだろうか」
「おむつ代が対象になると聞いたが、レシートだけでいいの？」
「デイサービスの領収書は使えるのか分からない」

介護が始まると、医療費と介護費用が家計に重くのしかかります。医療費控除は、その負担を確定申告で取り戻せる制度です。

ただし介護に関わる費用は、対象になるものとならないものが細かく分かれています。「介護だから全部対象」ではありません。

この記事では、対象になる費用とならない費用、おむつ代の手続き、申告の仕方を整理します。

医療費控除のしくみ

1年間（1月〜12月）に支払った医療費が一定額を超えると、所得税と住民税が軽くなります。

「保険などで戻った金額」を引くのを忘れないでください。高額療養費、高額介護サービス費、医療保険の給付金などが戻っている場合は、その分を差し引きます。高額介護サービス費については高額介護サービス費とは｜上限額の一覧と申請の流れ・対象にならない費用をご覧ください。

生計を一にする家族の分は、まとめて申告できます。別居していても、仕送りをしているなど生活費を共にしていれば対象です。いちばん所得の高い方がまとめて申告すると、軽減される額が大きくなることが多くあります。

対象になる主な費用

介護に関わるもので、代表的なものを挙げます。

1. 訪問マッサージ・はり・きゅうの施術費

治療を目的とした施術は、医療費控除の対象になります。あん摩マッサージ指圧師、はり師、きゅう師、柔道整復師による施術が該当します。

医師の同意書にもとづいて医療保険で受ける訪問マッサージは、まさに治療のための施術ですので、自己負担分が対象になります。

一方、疲れを癒すため、体調を整えるためのマッサージは対象外です。ここが分かれ目です。

2. 医療系の介護サービス

次のサービスの自己負担分は対象になります。

• 訪問看護
• 訪問リハビリテーション
• 居宅療養管理指導（医師・薬剤師などの訪問指導）
• 通所リハビリテーション（デイケア）
• 短期入所療養介護（医療型ショートステイ）

3. 福祉系の介護サービス（条件つき）

訪問介護（身体介護が中心のもの）、通所介護（デイサービス）、短期入所生活介護などは、上の「医療系サービス」とあわせて利用している場合に対象になります。

訪問介護のうち、生活援助が中心のものは対象外です。

4. おむつ代

医師の証明があれば対象になります。手続きは次の章で説明します。

5. 通院の交通費

• 電車・バスの運賃：対象です。領収書がなくても、日付・区間・金額をメモしておけば認められます。
• タクシー：公共交通機関を使えない事情がある場合は対象です。介護タクシーの通院時の運賃も含まれます。
• 付き添いの方の交通費：ご本人だけでは通院できない場合、付き添いの方の分も対象になります。

自家用車のガソリン代、駐車場代は対象外です。介護タクシーについては介護タクシーの使い方｜介護保険が使える条件と通院負担を減らす選択肢をご覧ください。

6. 施設に入っている場合

• 介護老人保健施設・介護医療院：施設サービス費、食費、居住費の全額が対象です。
• 特別養護老人ホーム：施設サービス費、食費、居住費の2分の1が対象です。

いずれも日常生活費や、理美容代などの特別なサービス費は対象外です。

対象にならない主な費用

介護サービスの領収書には、医療費控除の対象となる金額が記載されていることが多くあります。事業所が計算して印字してくれていますので、まずは手元の領収書を見てください。

おむつ代は「証明書」が必要です

おむつ代は金額が大きくなりやすく、見落とすと損をする項目です。

証明書は主治医に依頼します。発行に文書料がかかることがあります（この文書料自体は控除の対象外です）。

2年目以降は手続きが簡単になります

2年目以降は、「おむつ使用証明書」の代わりに、市区町村が発行する書類（主治医意見書の内容を確認した書類）や、主治医意見書の写しでも認められます。

市区町村によって発行の手続きが異なりますので、介護保険の担当窓口に「おむつ代の医療費控除の確認書がほしい」とお伝えください。

そして、おむつを買ったときの領収書は必ず取っておいてください。証明書があっても、領収書がなければ金額を証明できません。店名・日付・金額・品名（おむつであること）が分かるものが必要です。

おむつの選び方はオムツ交換が大変な本当の理由｜負担を減らす介助の工夫とオムツの選び方でご紹介しています。

申告の仕方

1. 1年分の領収書を集める（1月1日〜12月31日に支払ったもの）
2. 「医療費控除の明細書」を作る——人ごと・病院ごとに金額をまとめます
3. 確定申告書と一緒に提出する

領収書の提出は不要になりました。ただし5年間は自宅で保管する必要があります（税務署から確認を求められることがあります）。

健康保険組合などから届く「医療費のお知らせ」を添付すると、明細書の記入を省ける場合があります。

確定申告をしていない方も申告できます

年金収入のみで確定申告をしていない方や、会社員で年末調整だけの方も、医療費控除のためだけに申告できます（還付申告）。

この還付申告は、5年前までさかのぼって行えます。「去年やり忘れた」という場合もあきらめないでください。

訪問マッサージの領収書は取っておいてください

費用の内訳は【訪問マッサージの料金】いくらかかる？費用の目安と自己負担額の決まり方で解説しています。

よくあるご質問

Q. 領収書をなくしてしまいました。

事業所や医療機関に再発行や支払証明書の発行を頼めることがあります。まずは問い合わせてみてください。

Q. 10万円を超えていないと、申告しても意味がないですか？

所得が200万円未満の方は、10万円ではなく所得の5%が基準です。年金収入のみの方などは、10万円に届かなくても対象になることがあります。

Q. 施設の領収書のどこを見ればいいですか？

多くの施設では、領収書に「医療費控除の対象額」が記載されています。見当たらない場合は施設にお尋ねください。

Q. 家族が立て替えた分も申告できますか？

生計を一にしていれば、支払った方が申告できます。別居の親に仕送りをしている場合も含まれます。

Q. 住民税も安くなりますか？

なります。確定申告をすれば、住民税にも自動的に反映されます。別に手続きをする必要はありません。

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まとめ

• 控除額は「支払った医療費 − 戻った金額 − 10万円」。所得200万円未満なら所得の5%。
• 治療のための施術（訪問マッサージ・はり・きゅう）は対象。疲労回復目的は対象外。
• 医療系の介護サービスは対象。福祉系は医療系との併用が条件。福祉用具と住宅改修は対象外。
• おむつ代は「おむつ使用証明書」が必要。2年目以降は市区町村の書類でも可。領収書は必ず保管。
• 還付申告は5年前までさかのぼれます。

※制度の詳細や個別の判断は、お住まいの地域の税務署にご確認ください。